Hlavným rozdielom medzi DPH a GST je, že zatiaľ čo DPH sa uplatňuje na predaj tovaru, GST sa vzťahuje na dodávky tovaru a služieb. Takže tento článok objasní všetky pochybnosti a nesprávne predstavy týkajúce sa dvoch typov daňových režimov v Indii.
Porovnávacia tabuľka
| Základ pre porovnanie | DPH | GST |
|---|---|---|
| zmysel | DPH je spotrebná daň, ktorá sa vyberá z pridanej hodnoty v každej etape výroby / distribúcie tovaru. | GST je daň z miesta určenia, ktorá sa účtuje na výrobu, predaj a spotrebu tovarov a služieb. |
| Bod zdanenia | Predaj tovaru | Dodávka tovaru a služieb |
| Režim platby | offline | online |
| registrácia | Povinné, ak je obrat vyšší ako 10 lakhs. | Povinné, ak je obrat vyšší ako 20 lakhs. |
| Základ zdanenia | Zhrnutie založené | Transakcia založená |
| Zber príjmov | Štát predávajúci zhromažďuje príjmy | Spotrebiteľský štát zhromažďuje príjmy |
| Spotrebná daň | Vyberá sa pri výrobe tovaru podliehajúceho spotrebnej dani. | Nie je vyberaná. |
| Interná predaj | Vstupný kredit nie je možný v prípade medzištátneho predaja. | Vstupný kredit je možné využiť v prípade medzistátneho predaja. |
Definícia DPH
Daň z pridanej hodnoty alebo inak nazývaná ako DPH je viacbodový daňový systém, pričom daň je vyberaná štátnou vládou na každej úrovni výroby / distribúcie tovaru.
V tomto režime sa daň vyberá z prírastkovej hodnoty tovaru, aby sa eliminoval kaskádový efekt na rôznych úrovniach predaja. Jedná sa o druh spotrebnej dane, pri ktorom sa hodnota dodaná spoločnosťou rovná rozdielu medzi príjmami a nákladmi na nákup.
Umožňuje kupujúcemu tovaru využiť daňový kredit na vstupe, tj daň zaplatená v predchádzajúcom štádiu sa odpočíta od čistého daňového záväzku. Na využitie daňového úveru na vstupe podľa systému DPH je každý obchodník povinný získať registráciu.
V tomto systéme sa DPH vyberá pri rôznych druhoch sadzieb, 0% sa vzťahuje na poľnohospodárske tovary a položky sociálneho významu, 1% zlaté a strieborné šperky, 4% suroviny alebo vstupy používané vo výrobe a investičnom majetku, 20% položky a ostatné položky sú zdanené podľa bežnej platovej sadzby, tj 12, 5%.
Definícia GST
GST znamená daň z tovarov a služieb, ktorá je daňou z pridanej hodnoty určenou na ceste určená na výrobu, predaj a spotrebu tovarov a služieb. Je dôležité poznamenať, že GST sa vzťahuje na navýšenie hodnoty v každej etape a nebol by vyberaný žiadny iný poplatok, čo má za následok odstránenie kaskádového efektu.
V tomto systéme je poskytovateľ tovarov alebo služieb oprávnený využívať daňový úver na vstupe, tj GST zaplatený pri nákupe tovaru, bude započítaný voči GST splatnému za dodávku tovaru a služieb. Nakoniec konečný spotrebiteľ znáša daň uloženú posledným dodávateľom v distribučnom reťazci.
V Indii bola zavedená dvojitá spoločnosť GST, ktorú súčasne vyberá centrálna a štátna vláda za zdaňovanie tovarov a služieb. Centrum vyberá daň z vnútroštátneho predaja, nazývaného CGST. Štáty vyberajú daň za služby nazývané SGST aUTGST v prípade Únie. Pre medzištátnu dodávku tovarov a služieb, ktoré sú zdaniteľné, sú zahrnuté v rámci IGST, tj dane z integrovaného tovaru a služieb.
Existuje veľa nepriamych daní, ktoré sú zahrnuté po zavedení GST v Indii, ktoré sú rovnaké ako:
- Na úrovni CGST : spotrebná daň, servisná daň, príplatok a cess
- Na úrovni SGST : Octroi alebo vstupná daň, DPH, luxusná daň, príplatok a cess
- Na úrovni IGST : centrálna daň z predaja
Dosky GST sú fixované na 5%, 12%, 18% a 28%.
Kľúčové rozdiely medzi DPH a GST
Základné rozdiely medzi DPH a GST sú vysvetlené s pomocou nasledujúcich bodov:
- DPH alebo daň z pridanej hodnoty je nepriama daň, pričom daň sa ukladá na štátnej úrovni v každej fáze výroby a distribúcie tovarov a služieb s úverom za daň zaplatenú v predchádzajúcom štádiu. Spoločnosť GST sa rozširuje na daň z tovarov a služieb, čo je jedna daň, ktorá sa vyberá z dodania tovaru a služieb, ktoré sa opierajú o princíp pridania hodnoty.
- Hoci DPH sa vyberá z predaja tovaru, v GST je daňovým bodom dodávka tovaru a služieb.
- Registrácia a platba v režime DPH sa vykonávajú offline, zatiaľ čo GST je úplne on-line systém, v ktorom sa môže registrácia, podanie vrátenia a všetky ostatné funkcie uskutočňovať prostredníctvom spoločného portálu GST spravovaného sieťou tovarov a služieb (GSTN).
- Pokiaľ ide o registráciu dodávateľa, v systéme DPH je registrácia povinná, ak je obrat dodávateľa nad rámec Rs. 10 lakhs. Naopak, ak celkový obrat dodávateľa presahuje Rs. 20 lakhs, potom je povinný získať registráciu pod GST.
- Systém DPH je súhrnný systém zdaňovania, pričom predávajúci tovaru musí na konci daného obdobia predložiť výkaz. Naopak GST je daňový systém založený na transakciách.
- V prípade DPH predávajúci štát zbiera príjmy, zatiaľ čo v spoločnosti GST vyberanie príjmov vykonáva spotrebiteľský štát.
- V systéme DPH sa výrobcovi výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani účtuje spotrebná daň z výroby a DPH z predaja v rámci štátu, čo spôsobuje dvojité zdanenie. Na druhej strane je spotrebná daň zahrnutá v GST, a preto neexistujú šance na dvojité zdanenie takýchto položiek.
- V systéme DPH nie je možné použiť daňový kredit na vstupe v prípade medzištátneho predaja. Napríklad: Predpokladajme, že pri výrobe látok sa vyberá centrálna spotrebná daň (CENVAT) a jej predaj sa v rámci štátu ukladá DPH. Napriek tomu, že CENVAT aj DPH sú daňou z pridanej hodnoty, ale vyplácanie nie je možné, pretože CENVAT vyberá centrálna vláda a štátna vláda ukladá DPH. Na rozdiel od toho sa GST zakladá na princípe "jedna národná daň", takže daňový úver na vstupe je dostupný pre medziskladový predaj.
záver
Do a veľké, DPH sa objavila ako reforma starých daní z predaja, aby sa do značnej miery odstránil kaskádový efekt. Podobne spoločnosť GST bola prijatá nad daňou z pridanej hodnoty, ktorá zahŕňala ďalšie dane, ako sú spotrebné dane, príplatky, cess, vstupná daň atď., Čo tiež zlepšilo daňový systém v Indii.
